Um número crescente de expatriados irlandeses está a reformular discretamente os seus planos de reforma, transferindo as pensões da Irlanda para estruturas pan-europeias conhecidas como IORP.

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O ritmo acelerou nos últimos anos, à medida que mais cidadãos irlandeses se estabelecem no estrangeiro, particularmente em Portugal, e descobrem que deixar a sua pensão em casa pode significar deixar dinheiro em cima da mesa.

Esta mudança não é marginal. Reflecte a frustração com a rigidez das regras irlandesas, o limite das prestações e o aumento das taxas, bem como a atração exercida pelos regimes de pensões a nível da UE, que oferecem flexibilidade, eficiência e controlo.

Malta tornou-se o centro preferido para estas transferências, com o seu sólido quadro IORP II e uma forte supervisão regulamentar.

Para os expatriados irlandeses em Portugal, esta opção é cada vez mais encarada não como uma ideia "exótica", mas como um planeamento financeiro corrente.

Factores subjacentes ao êxodo

As pensões irlandesas estão fortemente limitadas por restrições nacionais. O limiar do fundo normal limita a 2 milhões de euros as poupanças de pensões que podem ser tributadas, sendo tudo o que for superior a esse valor penalizado com uma taxa de 40%.

Os levantamentos de montantes fixos são limitados, com apenas 25% de isenção de impostos até 200.000 euros, enquanto o saldo está sujeito a 20% até 500.000 euros e 40% a partir daí, acrescido da taxa social universal. Os levantamentos são obrigatórios anualmente a partir dos 61 anos e, uma vez num ARF (Approved Retirement Fund), os fundos não podem ser novamente transferidos.

Em contrapartida, uma IORP em Malta permite que até 30% do montante da pensão seja levantado sem impostos em Malta, sem limite máximo, com acesso a partir dos 50 anos, levantamentos opcionais sem levantamentos anuais forçados e sem limite de duração. No entanto, os pagamentos de um montante fixo de pensão em Portugal são normalmente tributados como rendimentos de investimento da categoria E ou, em alguns casos, como mais-valias, dependendo das circunstâncias individuais.

A jurisdição tem também uma das mais extensas redes de convenções para evitar a dupla tributação do mundo, permitindo aos pensionistas reduzir a exposição fiscal no seu país de residência.

"Cada vez mais expatriados irlandeses reconhecem as desvantagens estruturais de manter as pensões no seu país", afirma James Green, Diretor da deVere Europe, que faz parte de uma das maiores organizações independentes de consultoria financeira e gestão de activos do mundo.

"As IORP de Malta estão a oferecer soluções que reflectem melhor a vida moderna - internacional, móvel e centrada no longo prazo.

"Só nos últimos dois anos, assistimos a um crescimento de dois dígitos no número de pensões irlandesas transferidas para as IORP em toda a Europa."

A atração de Portugal

Portugal tornou-se um destino de topo para os reformados irlandeses. O clima, o estilo de vida e os regimes de residência favoráveis fazem dele um pólo de atração para os expatriados, mas é o enquadramento financeiro que fecha o negócio.

O regime de Residente Não Habitual do país foi substituído por um regime mais restrito, o "RNH 2.0". Embora menos generoso do que o programa original, continua a oferecer oportunidades de planeamento fiscal aos expatriados que estruturam corretamente as pensões através de IORP.

De acordo com Jake McLaughlin, Diretor da deVere Portugal, os reformados irlandeses em Portugal querem cada vez mais soluções de pensões transfronteiriças que lhes permitam controlar os fluxos de rendimento de acordo com os seus objectivos de vida.

"A procura aqui é tangível. Os expatriados irlandeses estão altamente informados, viram amigos e colegas encurralados pelas restritivas regras de pensões irlandesas e querem flexibilidade.

"Estamos a assistir a fortes fluxos para as IORP, porque estão alinhadas com o sistema fiscal português e com as expectativas dos reformados, que querem ter escolha em vez de obrigação."

Porquê Malta, porquê agora

O quadro IORP II de Malta tornou-se a norma de ouro na Europa. Aplicado pela Autoridade dos Serviços Financeiros de Malta e baseado na Diretiva IRPPP da UE, garante uma governação rigorosa, transparência e proteção dos investidores.

Para os expatriados, isto significa paz de espírito. Os activos são protegidos por um fundo fiduciário, os beneficiários herdam de forma eficiente e os fundos podem ser levantados na moeda local onde o reformado vive. O imposto sucessório irlandês não se aplica quando nem o membro nem os beneficiários são residentes na Irlanda.

Esta flexibilidade é especialmente importante no contexto atual. Com a inflação a corroer os rendimentos e a volatilidade do mercado a enervar os pensionistas tradicionais, os expatriados irlandeses procuram estruturas que lhes dêem mais controlo sobre o momento e a estratégia de rendimento.

Malta permite levantamentos faseados, montantes fixos ou um rendimento do tipo anuidade, todos eles adaptados às necessidades pessoais.

Números que interessam

Considere-se um fundo de pensões de 2 milhões de euros. Na Irlanda, o montante fixo máximo isento de impostos seria de 200 000 euros, sendo o restante tributado de forma agressiva, deixando os beneficiários expostos ao imposto sucessório irlandês, se forem residentes. Em Malta, o mesmo fundo poderia libertar 600 000 euros isentos de impostos em Malta, sem limite para a dimensão do fundo, e passar eficazmente para os herdeiros sem imposto sucessório irlandês, se nem o membro nem os beneficiários forem residentes na Irlanda.

Estas diferenças não são notas de rodapé técnicas. Representam montantes que mudam uma vida, sobretudo para os profissionais com mobilidade internacional que acumularam pensões significativas ao longo de décadas.

James Green observa que os regimes de pensões mais pequenos da Irlanda são cada vez mais frágeis em comparação com os seus equivalentes no Reino Unido.

"Muitos regimes irlandeses de prestações definidas estão sob pressão, os acordos com os empregadores são mais fracos e os membros enfrentam riscos reais de redução dos pagamentos. Esta situação está a acelerar a urgência de considerar soluções transfronteiriças antes que as opções se reduzam ainda mais."

O Instituto Central de Estatística estima que mais de 650 000 cidadãos irlandeses vivem no estrangeiro, na UE e noutros países. Portugal, Espanha, França e Alemanha são as principais escolhas na Europa, com Portugal a registar um fluxo constante de reformados irlandeses desde a década de 2010.

Para estes expatriados, as pensões não são apenas activos financeiros; são a ponte para a segurança na velhice. O desfasamento entre o regime nacional de pensões irlandês e a vida internacional tornou-se evidente, e o caso das IRPPP deixou de ser um nicho.

Desafios e considerações

A transferência de uma pensão para o estrangeiro não é isenta de complexidade. As pensões pessoais, as PRSA e as pensões do Estado não podem ser transferidas para fora da Irlanda. As Buy-Out Bonds e PRBs enfrentam restrições, muitas vezes limitadas a transferências dentro da Irlanda ou do Reino Unido.

Cada caso requer uma avaliação cuidadosa dos tratados fiscais, das regras de residência e do planeamento financeiro a longo prazo.

No entanto, para muitos cidadãos irlandeses com pensões profissionais - em especial para os que têm fundos superiores a 200 000 euros - a oportunidade de explorar as IORP é incontornável.

"A chave é compreender a sua residência fiscal pessoal e a forma como os tratados de dupla tributação interagem", explica McLaughlin.

"É aí que os expatriados residentes em Portugal procuram cada vez mais aconselhamento. As recompensas são substanciais, mas é preciso fazê-lo corretamente."

Legado e controlo

Talvez a vantagem mais negligenciada das IORP seja o planeamento da sucessão. De acordo com as regras irlandesas, os beneficiários podem ser sujeitos a um imposto sobre as aquisições de capital de 33% acima de determinados limiares, exceto se estiverem isentos enquanto cônjuges.

No entanto, as IORP sediadas em Malta são tratadas como activos não irlandeses para os não residentes, o que significa que os herdeiros podem muitas vezes herdar sem estarem sujeitos ao imposto irlandês sobre as sucessões.

Numa Europa em que a transferência de património está a tornar-se tão importante como a acumulação de património, esta flexibilidade está a revelar-se decisiva.

As famílias querem preservar o capital ao longo das gerações e não perdê-lo devido a códigos fiscais mal alinhados.

Esta vaga de transferências reflecte uma verdade mais profunda sobre a forma como os irlandeses no estrangeiro encaram agora o seu futuro financeiro.

Para a crescente comunidade de irlandeses expatriados em Portugal, a pensão já não é apenas um pote que se pode levantar em casa; é um instrumento de independência, portabilidade e segurança a longo prazo.

Há uma escolha clara entre manter as pensões condicionadas pelos limites do sistema irlandês ou libertar as liberdades mais alargadas que as IRPPP possibilitam.

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