Для владельцев бизнеса это часто совпадает с другим поворотным моментом: продажей компании или отходом от повседневной деятельности. Заманчиво связать все воедино - продать бизнес, переехать и начать все сначала, обеспечив себе лучший баланс между работой и личной жизнью. Но последовательность этих шагов может иметь большое значение с точки зрения налогообложения.

Новый режим Португалии "NHR 2.0", пришедший на смену предыдущей схеме "Непостоянный резидент", все еще находится в стадии становления. Он предлагает потенциальные налоговые льготы на некоторые виды иностранного дохода, включая дивиденды и прирост капитала, но только после официального подтверждения резидентства и права на него. Именно в этом случае время имеет значение.

Мы консультируем по одному из таких подходов: вместо того чтобы продавать бизнес после переезда в Португалию, многим людям выгоднее завершить продажу, оставаясь резидентами Великобритании. При этом они могут воспользоваться освобождением от налога на существенный пакет акций (SSE), которое позволяет отказаться от уплаты налога на отчуждаемые корпоративные активы.

Вырученные средства могут пока оставаться в структуре британской компании, и до момента получения дивидендов налог на доходы физических лиц не взимается. Только после получения португальского вида на жительство - и, что очень важно, после утверждения схемы NHR 2.0 - физические лица должны задуматься о получении доступа к этим средствам. Если все условия будут соблюдены, дивиденды можно будет получить с благоприятным налоговым исходом в Португалии.

Эта стратегия не только снижает риск в период законодательных изменений, но и обеспечивает гибкость. Если право на получение NHR не будет предоставлено или планы изменятся, средства останутся нетронутыми, и человек сохранит контроль над ними.

Конечно, каждый случай зависит от деталей. Но ясно одно: при правильном трансграничном планировании можно получить лучшее из двух миров - эффективный с точки зрения налогообложения выход из бизнеса и плавный переезд в страну, которую многие с гордостью называют своим новым домом.

В Forvis Mazars наши команды из Великобритании и Португалии работают рука об руку, чтобы помочь клиентам осуществить этот переход с ясностью и уверенностью. Если вы проводите здесь лето и размышляете о том, может ли жизнь в Португалии стать чем-то большим, чем просто отпуском, возможно, сейчас самое время начать разговор.

Марио Патрисио, старший менеджер по налогообложению в Forvis Mazars в Португалии(mpatricio@mazars.pt)