Program NHR został anulowany ze skutkiem od października 2023 r., ale niektóre osoby nadal mogły kwalifikować się na podstawie przepisów przejściowych do 31 marca 2025 r.

W jego miejsce wprowadzono nową inicjatywę: Incentive for Scientific Research and Innovation (IFICI), nieformalnie znaną jako "NHR 2.0".

NHR 2.0: Teraz można składać wnioski

Chociaż nowy program IFICI miał wejść w życie od stycznia 2024 r., jego praktyczne wdrożenie zostało opóźnione do lutego 2025 r., kiedy to udostępniono niezbędne formularze i procedury. Po otwarciu aplikacji wiele osób zastanawia się:

Jakie są korzyści i kto się kwalifikuje?

Korzyści podatkowe w ramach NHR 2.0:

Pod wieloma względami NHR 2.0 jest jeszcze bardziej atrakcyjny niż jego poprzednik. W ramach poprzedniego programu obowiązywały określone warunki, aby zagraniczne dochody i zyski były wolne od podatku.

Jednak w ramach NHR 2.0 wszystkie dochody i zyski pochodzące z zagranicy są zwolnione z portugalskiego podatku, z wyjątkiem dochodów emerytalnych i dochodów z jurysdykcji znajdujących się na czarnej liście.

Ponadto, podobnie jak w starym systemie, NHR 2.0 wprowadza zryczałtowaną stawkę podatku w wysokości 20% od dochodów z zatrudnienia i samozatrudnienia pochodzących z kwalifikujących się branż i rodzajów działalności.

Kryteria kwalifikacji: Korzyści dla właścicieli firm

Aby zakwalifikować się do nowego systemu, osoby fizyczne muszą być rezydentami podatkowymi Portugalii od 1 stycznia 2025 r. i nie mogą być rezydentami podatkowymi w Portugalii przez żadne z poprzednich pięciu lat. Osoby, które wcześniej korzystały z NHR 1.0 lub portugalskiego systemu podatkowego dla byłych rezydentów, nie kwalifikują się do złożenia wniosku.

Chociaż korzyści podatkowe są hojne, kryteria kwalifikowalności zostały zaostrzone, dzięki czemu program jest bardziej skoncentrowany na branży. Jednak niedawne rozszerzenia listy kwalifikujących się działań poszerzyły dostęp, szczególnie z korzyścią dla właścicieli firm. W szczególności właściciele firm z Wielkiej Brytanii mogą uznać ten program za atrakcyjny, ponieważ może on pozwolić im na otrzymywanie nieopodatkowanych dywidend i potencjalną sprzedaż swoich firm bez ponoszenia zobowiązań podatkowych w Wielkiej Brytanii lub Portugalii.

1. Konsekwencje dla Wielkiej Brytanii: Co należy wziąć pod uwagę

Spełnienie portugalskich wymogów kwalifikacyjnych to tylko jedna część równania; równie ważne jest zapewnienie zgodności z brytyjskimi przepisami podatkowymi. Kluczowe czynniki do rozważenia obejmują:

2. Ograniczenie czasu spędzonego w Wielkiej Brytanii

Aby w pełni wykorzystać korzyści podatkowe NHR 2.0, osoby fizyczne muszą starannie zarządzać swoim czasem w Wielkiej Brytanii. Wiele osób zakłada, że obowiązuje limit 90 dni, ale rzeczywisty próg różni się w zależności od osobistych okoliczności. Ustawowy test rezydencji w Wielkiej Brytanii, wprowadzony w 2013 r., określa status rezydenta w Wielkiej Brytanii i może ograniczyć pobyty do zaledwie 16 dni w niektórych przypadkach lub do 182 dni w innych.

Biorąc pod uwagę złożoność tych zasad, śledzenie dni podróży w Portugalii, Wielkiej Brytanii i innych jurysdykcjach ma kluczowe znaczenie.

Pięcioletnia brytyjska zasada przeciwdziałania unikaniu opodatkowania

Zasada ta uniemożliwia osobom fizycznym tymczasowe opuszczenie Wielkiej Brytanii w celu uzyskania dochodu lub zysków kapitałowych wolnych od podatku przed powrotem. Aby uniknąć zobowiązań podatkowych w Wielkiej Brytanii z tytułu dochodów lub zysków zrealizowanych za granicą, osoby fizyczne muszą pozostać rezydentami spoza Wielkiej Brytanii przez co najmniej pięć lat.

Proces składania wniosków i terminy

Wnioski o rejestrację NHR 2.0 należy składać do 15 stycznia roku następującego po roku portugalskiego pobytu. Jednak osoby, które zostaną rezydentami w 2024 r., mają przedłużony termin do 31 marca 2025 r.

Chociaż niniejszy artykuł zawiera przegląd oparty na aktualnych przepisach i praktykach, przepisy podatkowe mogą ulec zmianie z niewielkim wyprzedzeniem lub bez uprzedzenia. W związku z tym należy zawsze szukać profesjonalnej porady dostosowanej do indywidualnych okoliczności.

Z ponad 35-letnim doświadczeniem, Debrah Broadfield i Mark Quinn są dyplomowanymi planistami finansowymi (poziom 6) i brytyjskimi doradcami podatkowymi specjalizującymi się w doradztwie transgranicznym dla emigrantów. Aby uzyskać bezpłatną wstępną konsultację, prosimy o kontakt pod numerem +351 289 355 316 lub pod adresem portugal@spectrum-ifa.com. Można również odwiedzić stronę www.spectrum-ifa.com.