В новом исследовании, опубликованном Фондом имени Франсишку Мануэла душ Сантуша, подробно анализируется налоговая система Португалии: рассматриваются затраты на найм сотрудников, налоговая нагрузка на предприятия, а также трудности, которые могут затруднять инвестиционную деятельность.

Отчет под названием «Portugal Fiscal» был подготовлен экономистами и специалистами по налогообложению Сержиу Васкешем, Сусаной Перальта и Жозе Педро Соуза.

Среди выводов исследования — подробная разбивка того, что происходит с заработной платой, прежде чем она поступает на банковский счет работника.

Исследователи рассмотрели пример одинокого работника без детей, получающего годовую заработную плату до вычета налогов в размере 40 504 евро.

С учетом взносов работодателя в систему социального страхования общие годовые затраты на содержание этого работника возрастают до 50 124 евро.

Однако работник получает примерно 27 476 евро после удержания подоходного налога и собственных взносов в систему социального страхования.

В результате разница между суммой, которую платит работодатель, и суммой, которую работник получает на руки, составляет 22 648 евро.

Экономисты называют это «налоговым клином», который измеряет долю затрат на трудоустройство, приходящуюся на налоги и обязательные социальные взносы.

В данном случае налоговый клин составляет 45,2 %.

Стоит отметить, что это не означает, что работник лично теряет 45,2 % своей брутто-зарплаты. Часть этой разницы приходится на взносы, уплачиваемые отдельно работодателем.

Для работника с более низкой годовой заработной платой до вычета налогов в размере 24 254 евро в исследовании рассчитаны общие затраты на трудоустройство в размере 30 014 евро, а налоговый клин составляет 39,3%.

Эти примеры показывают, как затраты на найм сотрудника могут оказаться значительно выше, чем заработная плата, указанная в трудовом договоре.

Затраты на трудоустройство — лишь часть финансовой картины для компаний, работающих в Португалии.

Компаниям также приходится учитывать налог на прибыль предприятий (IRC), а также ряд требований к отчетности и, в некоторых случаях, дополнительные муниципальные и государственные сборы.

Стандартная ставка корпоративного налога в Португалии в 2026 году составит 19 %, снизившись с 20 % в 2025 году.

Планируются дальнейшие снижения, в результате чего ставка составит 18 % в 2027 году и 17 % в 2028 году.

Малые предприятия, отвечающие установленным критериям, пользуются льготной ставкой в размере 15 % на первые 50 000 евро налогооблагаемой прибыли.

Однако крупные компании могут столкнуться с дополнительными сборами, при этом максимальная совокупная номинальная ставка может достигать 29,5 %.

Не каждое предприятие платит такую сумму

Исследование показало, что средняя эффективная ставка налога на прибыль в 2024 году составила 18,6 %, что отражает влияние вычетов, льгот и других налоговых механизмов.

Исследование также подчеркивает, насколько сконцентрированы выплаты корпоративного налога.

В 2024 году всего 1 343 компании, что составляет 0,2 % от числа исследованных корпоративных налогоплательщиков, обеспечили 44 % налога на прибыль, начисленного в соответствии с IRC.

Скрытые издержки сложных правил

Для предприятий налоговые ставки — лишь один из факторов, которые необходимо учитывать. Понимание правил и их соблюдение могут повлечь за собой дополнительные затраты.

В отчете сложность налоговой системы Португалии названа одним из препятствий, особенно когда предприятиям приходится иметь дело с меняющимся законодательством, различными налоговыми механизмами и обширными обязательствами по отчетности.

Разрешение споров также может занимать годы

По состоянию на конец 2025 года в административных и налоговых судах Португалии находилось 26 942 нерассмотренных налоговых дела.

Некоторые споры, проходящие через несколько уровней апелляционного рассмотрения, могут затягиваться более чем на десятилетие, прежде чем будет вынесено окончательное решение.

Для предприятия, сталкивающегося с неопределенностью в отношении своего налогового положения, это может затруднить долгосрочное планирование.

В исследовании также поднимаются вопросы, касающиеся обширной системы налоговых льгот в Португалии.

В 2025 году действовало 781 налоговая льгота, однако затраты на 39 % из них не были количественно оценены.

Исследователи утверждают, что большая прозрачность и более последовательная оценка помогли бы установить, приносят ли эти льготы ожидаемые выгоды.

Что это означает для инвестиций?

Португальское правительство представило запланированное снижение корпоративного налога как способ повышения конкурентоспособности страны и стимулирования инвестиций в бизнес.

Более низкие ставки могут улучшить финансовые перспективы для некоторых компаний, однако исследование показывает, что предсказуемость и простота администрирования также заслуживают внимания.

Предприятиям, принимающим решения о расширении деятельности, найме персонала или инвестировании, необходимо понимать не только, сколько налогов они будут платить, но и насколько надежно будут применяться соответствующие правила.

Для работников разница между общей стоимостью труда и чистой заработной платой остается столь же значительной.

Полученные данные дают полезную точку зрения на привычную для Португалии дискуссию: повышение заработной платы и привлечение инвестиций — это нечто большее, чем просто изменение номинальных налоговых ставок.

Установите The Portugal News в качестве предпочтительного источника новостей в Google

GoogleДобавить как предпочтительный источник в Google