2013 yılında tanıtılan mevzuat, Birleşik Krallık'ta vergi yükümlülüklerini tetiklemeden Birleşik Krallık'ta ne kadar zaman geçirebileceğinize dair sınırlar koyuyor ve iki ana şekilde ilgilidir:

Gelir ve sermaye kazancı vergisi için Birleşik Krallık vergi netine düşmemek için Birleşik Krallık"ta zaman sınırlaması.

Birleşik Krallık Miras Vergisi (IHT) yükümlülüğünün belirlenmesi, özellikle Ekim 2024 Birleşik Krallık Bütçesinde açıklanan değişikliklerin ardından, yani ikametgahtan ikamet temelli bir teste geçiş.

NHR/IFICI ile etkileşim

Birleşik Krallık'taki zamanınızı sınırlamak özellikle önemlidir, çünkü yararlanmak için Portekiz'de vergi mukim olmanız gerektiğinden, Olağan Olmayan İkamet (NHR) veya Portekiz'deki yeni IFICI rejiminden yararlanmak istiyorsanız özellikle önemlidir.

Örneğin, NHR kapsamındaki bir emekli maaşından büyük toplu meblağlar alıyorsanız,% 0 veya% 10 oranından yararlanmak için Portekiz'de vergi ikamet ettiğinizden emin olmak istersiniz. Birleşik Krallık'ta ikamet kurallarını tetiklerseniz, emeklilik gelirinizin İngiltere'de bunun yerine İngiltere'de %20, %40 veya% 45 oranında vergilendirildiğini keşfedebilirsiniz.

Vergi ikametgahının karmaşıklığı

Aynı anda Birleşik Krallık vergi netini geride bırakırken Portekiz'de vergi mukimi olmak, çeşitli faktörlerden dolayı karmaşık olabilir:

Birleşik Krallık vergi yılı 6 Nisan'dan 5 Nisan'a kadar geçerken, Portekiz'in vergi yılı takvim yılıyla (1 Ocak - 31 Aralık) uyumludur.

Birleşik Krallık vergi ikametgahı, bağlarınıza bağlı olarak Birleşik Krallık'ta 16 gün kadar kısa bir süre geçirerek tetiklenebilir, Portekiz ise genellikle 183 günlük bir kural uygular.

Birleşik Krallık vergi ikametgahı mali yıl bazında değerlendirilirken, Portekiz vergi ikametgahını 12 aylık bir süre boyunca değerlendirir.

Vergi ikametinizi her yıl gözden geçirmeniz önemlidir, çünkü zamanınızı nerede geçirdiğinize bağlı olarak yıldan yıla değişebilir..

SRT - Bir test içinde üç test

Yasal İkamet Testi (SRT), sırayla uygulanması gereken üç alt testten oluşur:

Otomatik Yurtdışı Testi

Otomatik Birleşik Krallık İkamet Testi

Yeterli Bağlar Testi

Bu testlerin etrafındaki kurallar ve tanımlar, Birleşik Krallık mevzuatının yüzlerce sayfasında detaylandırılmıştır ve bir makalenin kapsamı dışındadır, ancak çoğu kişinin ilk iki test için kriterleri karşılamadığını ve bu nedenle Yeterli Bağlar Testine girdiğini görüyoruz..

Yeterli Bağlar testi, Birleşik Krallık'la ne kadar çok bağınız ve bağlantınız olursa, Birleşik Krallık vergi ikametini tetiklemeden önce orada o kadar az zaman geçirebileceğiniz anlamına gelir. Bu bağlamdaki bağlar, Birleşik Krallık'ta mevcut konaklama, iş, küçük çocuklar veya eş/sivil partner içerir (ancak bunlarla sınırlı değildir)

.

Sonuç, herkese 16 ila 182 gün arasında olabilen bir günlük ödenek verilmesidir - bu, standart bir 90 günlük ödenek olduğu yönündeki yaygın inanışa aykırıdır. Her kişi test kapsamında ayrı ayrı değerlendirilir, yani evli çiftlerin farklı günlük hesap ödeneklerine sahip olabileceği anlamına gelir..

%0 Miras Vergisi ve SRT?

6 Nisan 2025'ten itibaren Birleşik Krallık, ikamet kavramını miras vergisi amacıyla ikamet temelli bir sistemle değiştirecek ve bu SRT kullanılarak değerlendirilecektir.

Ölüm anında son 20 yılın en az 10'unu Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bireyler, yalnızca Birleşik Krallık'ta bulunan mülkler, yatırımlar, emekli maaşları (2027'den itibaren) ve Birleşik Krallık'taki kurumlarda kalan nakit gibi Birleşik Krallık'ta yer alan varlıkları için Birleşik Krallık IHT'ye tabi olacaktır. Yurtdışında tutulan herhangi bir varlık, varlıkları Birleşik Krallık dışına taşıyarak bir Birleşik Krallık IHT yükümlülüğünü azaltmak veya kaldırmak için çok avantajlı bir fırsatı ortaya çıkaran IHT'den muaf tutulacaktır..

Ama vergi adamı nasıl bilecek?

Bazıları HMRC'nin zamanlarını izlemesinin zor olduğuna inanıyor, ancak dikkate alınması gereken iki önemli nokta var:

Eğer size meydan okunursa, ispat yükü size aittir, HMRC değil. Ek olarak, ölmüş olacaksınız, bu yüzden son 20 yılda nerede ikamet ettiğinizi kanıtlamak icra edenlerinize kalmış

.

HMRC'nin 'Connect' sistemi, potansiyel vergi kaçakçılığını belirlemek için bankalar, İngiltere Sınır Ajansı, uçuş kayıtları, Tapu Sicili, çevrimiçi platformlar ve hatta sosyal medya dahil olmak üzere çeşitli kaynaklardan gelen verileri kullanır.

Bu nedenle tavsiye, bağlı olduğunuz her yargı alanında harcanan sürelerin doğru bir kaydını tutmak ve zamanınızı uygun gün ödeneğiyle sınırlandırmanızı sağlamaktır.

Dikkate alınması gereken ek noktalar

İngiltere kaynak geliri

Kira geliri ve kamu hizmeti emekli maaşları gibi Birleşik Krallık"tan elde edilen belirli gelirler, ikamet durumunuz ne olursa olsun Birleşik Krallık"ta vergiye tabi kalır.

Beş yıllık kaçınma önleme kuralı

Birleşik

Krallık"tan ayrılıp ikamet etmeyen biri olursanız, yokluğunuz sırasında elde edilen belirli gelir veya kazançlar üzerindeki Birleşik Krallık vergisinden kaçınmak için beş tam vergi yılı boyunca ikamet etmeyen kalmanız gerekir. Aksi takdirde, bunlar Birleşik Krallık"a dönüşünüzde vergilendirilebilir.

Tanımları açıklığa kavuşturmak

“

Konaklama” ve “ev” veya “iş” ve “istihdama” gibi terimlerin Birleşik Krallık ve Portekiz vergi bağlamlarında farklı tanımlara sahip olduğunu unutmayın. Her iki ülkede ikamet ettiğiniz kabul edilirse, Birleşik Krallık-Portekiz Çifte Vergilendirme Sözleşmesi'ndeki eşitlik hükümleri vergi ikametgahınızı belirleyecektir ve bu maddeler SRT'de kullanılan Yeterli Bağlar Testinden farklıdır

.

Sonuç olarak, gereksiz vergilendirme ve uyum sorunlarından kaçınmak için İngiltere kalkışını ve Portekiz girişini doğru bir şekilde yönlendirmek çok önemlidir. SRT basit görünse de, ayrıntılar karmaşıktır - özellikle yeni IHT kuralları uyarınca, bu nedenle her zaman profesyonel ve kişiselleştirilmiş tavsiye aranmalıdır

.

Debrah Broadfield ve Mark Quinn, gurbetçiler için sınır ötesi danışmanlık konusunda uzmanlaşmış 35 yılı aşkın deneyime sahip Vergi Danışmanları ve Yeminli Finansal Planlamacılardır. Bize ulaşın: +351 289 355 316 veya portugal@spectrum-ifa.com

.