Il regime NHR è stato cancellato a partire dall'ottobre 2023, ma alcuni individui hanno potuto ancora beneficiare delle norme transitorie fino al 31 marzo 2025.

Al suo posto è stata introdotta una nuova iniziativa: l'Incentivo per la ricerca scientifica e l'innovazione (IFICI), informalmente noto come "NHR 2.0".

NHR 2.0: Aperte le candidature

Sebbene il nuovo schema IFICI sia stato legiferato per entrare in vigore dal gennaio 2024, l'attuazione pratica è stata ritardata fino al febbraio 2025, quando sono stati resi disponibili i moduli e le procedure necessarie. Ora che le domande sono aperte, molti si chiedono:

Quali sono i benefici e chi ne ha diritto?

Benefici fiscali nell'ambito dell'NHR 2.0:

Per molti aspetti, l'NHR 2.0 è ancora più interessante del suo predecessore. Nel regime precedente, per l'esenzione fiscale dei redditi e delle plusvalenze estere si applicavano condizioni specifiche.

Con l'NHR 2.0, invece, tutti i redditi e le plusvalenze di origine estera sono esenti dall'imposta portoghese, ad eccezione dei redditi da pensione e di quelli provenienti da giurisdizioni inserite nella lista nera.

Inoltre, analogamente al vecchio regime, l'NHR 2.0 introduce un'aliquota forfettaria del 20% sui redditi da lavoro dipendente e autonomo derivanti da industrie e attività qualificate.

Criteri di ammissibilità: Una manna per i proprietari di aziende

Per beneficiare del nuovo regime, le persone fisiche devono essere residenti fiscali in Portogallo dal 1° gennaio 2025 e non devono essere state residenti fiscali in Portogallo in nessuno dei cinque anni precedenti. Coloro che hanno beneficiato in precedenza dell'NHR 1.0 o del regime fiscale portoghese per gli ex residenti non possono presentare domanda.

Sebbene i benefici fiscali siano generosi, i criteri di ammissibilità sono stati resi più severi, rendendo il regime più incentrato sul settore. Tuttavia, le recenti espansioni dell'elenco delle attività ammissibili hanno ampliato l'accesso, a vantaggio soprattutto dei titolari di imprese. In particolare, i titolari di imprese del Regno Unito potrebbero trovare interessante questo regime, in quanto potrebbe consentire loro di ricevere dividendi esenti da imposte e di vendere potenzialmente le proprie attività senza incorrere in oneri fiscali né nel Regno Unito né in Portogallo.

1. Implicazioni per il Regno Unito: Cosa bisogna considerare

Soddisfare i requisiti di ammissibilità del Portogallo è solo una parte dell'equazione; garantire la conformità alle norme fiscali del Regno Unito è altrettanto fondamentale. I fattori chiave da considerare sono:

2. Limitare il tempo trascorso nel Regno Unito

Per sfruttare appieno i vantaggi fiscali dell'NHR 2.0, le persone devono gestire con attenzione il tempo trascorso nel Regno Unito. Molti pensano che si applichi un limite di 90 giorni, ma la soglia effettiva varia a seconda delle circostanze personali. Il test di residenza legale nel Regno Unito, introdotto nel 2013, determina lo status di residenza nel Regno Unito e può limitare i soggiorni a soli 16 giorni in alcuni casi, o a 182 giorni in altri.

Data la complessità di queste regole, è fondamentale tenere traccia dei giorni di viaggio in Portogallo, nel Regno Unito e in altre giurisdizioni.

Regola antielusione quinquennale del Regno Unito

Questa regola impedisce alle persone fisiche di lasciare temporaneamente il Regno Unito per realizzare redditi o plusvalenze esenti da imposte prima di rientrare. Per evitare l'imposizione fiscale nel Regno Unito su redditi o plusvalenze realizzati all'estero, le persone devono rimanere non residenti nel Regno Unito per almeno cinque anni.

Processo di richiesta e scadenze

Le domande di registrazione NHR 2.0 devono essere presentate entro il 15 gennaio dell'anno successivo a quello di residenza portoghese. Tuttavia, per le persone che diventeranno residenti nel 2024 la scadenza è prorogata al 31 marzo 2025.

Sebbene questo articolo fornisca una panoramica basata sulle normative e sulle pratiche attuali, le leggi fiscali possono cambiare con poco o nessun preavviso. Per questo motivo, è sempre necessario richiedere una consulenza professionale adeguata alle singole circostanze.

Con oltre 35 anni di esperienza, Debrah Broadfield e Mark Quinn sono Chartered Financial Planner (Livello 6) e consulenti fiscali del Regno Unito specializzati nella consulenza transfrontaliera per gli espatriati. Per una prima consulenza gratuita, contattare il numero +351 289 355 316 oppure portugal@spectrum-ifa.com. In alternativa, visitate il sito www.spectrum-ifa.com.