В последние месяцы в отдел международного налогообложения Forvis Mazars в Алгарве поступает все больше запросов от лиц, связанных с Великобританией, которые рассматривают возможность переезда в Португалию. С января британские консультанты работают в Кинта-ду-Лагу, а до июля остаются на месте, и в результате сформировалась четкая картина вопросов и проблем. Хотя мотивы для переезда различны, темы неизменны: налоговое резидентство, сроки и постоянное соблюдение требований являются главными условиями для успешного структурирования переезда, а не для создания непредвиденных проблем в дальнейшем.

Кто переезжает?

Лица, обращающиеся за консультацией, как правило, делятся на следующие группы:

  • Владельцы бизнеса, готовящиеся к продаже, часто изучают варианты переезда, уделяя особое внимание управлению доходами от прироста капитала и обеспечению резидентства за пределами Великобритании в нужный момент.
  • Удаленные руководители - еще один распространенный профиль; многие из них продолжают работать на британских или международных работодателей, проживая в Португалии, что ставит вопросы о налоговом резидентстве, рабочих днях и текущих обязательствах Великобритании.
  • Пенсионеры стремятся к эффективности в вопросах пенсионного обеспечения и планирования наследства.

Во всех группах значительную роль сыграл режим IFICI в Португалии. Хотя он отличается от первоначального режима NHR, его благоприятный режим для некоторых видов непортугальских доходов и выгод возродил интерес к нему среди международно мобильных лиц.


Получение статуса нерезидента Великобритании: Статутный тест на резидентство

Одной из ключевых тем стала важность получения статуса резидента Великобритании. Установленный в Великобритании Statutory Residence Test (SRT) не ограничивается простым подсчетом дней. Связи с Великобританией, такие как работа, жилье и семья, могут неожиданно оставить человека резидентом Соединенного Королевства, если ими не воспользоваться.

Сроки также играют важную роль. Решения о датах выезда, схемах поездок и организации работы могут определить, будет ли нерезидентство достигнуто в запланированном налоговом году, что, в свою очередь, влияет на доходы и прирост капитала как в Великобритании, так и в Португалии.

Это особенно важно для владельцев бизнеса. Если резидентство за пределами Великобритании успешно установлено до продажи, налог на прирост капитала в Великобритании может отсутствовать. Кроме того, в соответствии с португальской системой IFICI такой доход может не облагаться налогом в Португалии при соблюдении определенных условий.

Налог на наследство

Планирование налога на наследство (ННН) было еще одним частым вопросом. С апреля 2025 года налог на наследство в Великобритании переходит на систему, основанную на резидентстве. Таким образом, физические лица могут устранить риск возникновения IHT, став долгосрочными нерезидентами Великобритании, а не разрывая все связи в соответствии с прежними правилами, основанными на домициле. Однако активы с британским местонахождением, такие как британская недвижимость, остаются в сфере действия этих правил, а это значит, что местонахождение активов и владение ими по-прежнему требуют тщательного анализа.

В ходе обсуждений мы постоянно говорим о важности заблаговременного комплексного планирования. Налоговое резидентство, планирование недвижимости и соблюдение требований законодательства тесно связаны между собой, и решения в одной области могут иметь значительные последствия в других. Благодаря растущему международному налоговому присутствию в Португалии, Forvis Mazars имеет все возможности для оказания поддержки частным лицам и семьям, рассматривающим возможность переезда, помогая им четко и уверенно ориентироваться как в Великобритании, так и в Португалии.

Кит Грэм

Ассоциированный директор, Форвис Мазар

keith.graham@mazars.co.uk