Zapewniają one bezpieczeństwo finansowe w późniejszym okresie życia i do tej pory były również jednym z najskuteczniejszych narzędzi planowania spadkowego, pozostając w dużej mierze poza ramami brytyjskiego podatku od spadków (IHT).

Sytuacja ta ulega zmianie - a dla brytyjskich emigrantów mieszkających w Portugalii konsekwencje są znaczące. Niedawne zapowiedzi brytyjskiego rządu oznaczają, że od kwietnia 2027 r. większość niewykorzystanych funduszy emerytalnych znajdzie się w sieci IHT. Dla wielu rodzin może to oznaczać, że emerytury - często uważane za bezpieczne przed opodatkowaniem w przypadku śmierci - staną się przedmiotem podatku IHT w wysokości do 40%

Niniejszy artykuł wyjaśnia reformy, ich interakcję z portugalskim systemem podatkowym oraz kroki planistyczne, które warto rozważyć.

Zmiana w brytyjskim podatku IHT - od miejsca zamieszkania do rezydencji

Tradycyjnie obowiązek podatkowy IHT w Wielkiej Brytanii opierał się na miejscu zamieszkania danej osoby. Oznaczało to, że nawet jeśli przez wiele lat mieszkałeś poza Wielką Brytanią, twoje aktywa na całym świecie mogły nadal podlegać IHT, jeśli uznano, że masz miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii.

Od 6 kwietnia 2025 r. test ten ulegnie zmianie. Zamiast tego podatek IHT będzie ustalany na podstawie miejsca zamieszkania. W praktyce:

Jeśli byłeś rezydentem poza Wielką Brytanią przez 10 z ostatnich 20 lat, twoje aktywa spoza Wielkiej Brytanii nie będą już wchodzić w zakres brytyjskiego podatku IHT.

Jeśli pozostaniesz rezydentem Wielkiej Brytanii lub powrócisz w ciągu tego 20-letniego okresu, HMRC zachowa roszczenie do twojego majątku na całym świecie.

Reforma emerytalna z 2027 r. - emerytury wciągnięte w sieć IHT

Obecnie emerytury są traktowane bardzo korzystnie w ramach brytyjskiego systemu. Niewykorzystane fundusze emerytalne zazwyczaj znajdują się poza majątkiem dla celów IHT, dzięki czemu emerytury są jednym z najskuteczniejszych narzędzi transferu majątku.

Od 6 kwietnia 2027 r. zwolnienie to przestaje obowiązywać:

Niewykorzystane fundusze emerytalne zostaną włączone do majątku dla celów IHT.

Dotyczy to świadczeń pobieranych w formie płatności ryczałtowych, za pośrednictwem rachunków wypłat dla beneficjentów lub za pośrednictwem rent dożywotnich.

Nawet fundusze powiernicze typu bypass - często wykorzystywane do efektywnego przekazywania majątku emerytalnego - będą podlegać ramom IHT.

Zwolnienie dla małżonków będzie nadal obowiązywać, co oznacza, że wszelkie aktywa, w tym niewykorzystany fundusz emerytalny, przejdą na współmałżonka bez podatku IHT. Jednakże, gdy fundusz emerytalny przejdzie na kogoś innego (np. dzieci), podatek IHT będzie płatny.

Proponowane przepisy przewidują, że odpowiedzialność za zapłatę podatku IHT spoczywać będzie na:

(1) Prawnych Przedstawicieli Osobistych (LPR), którzy mogą zapłacić IHT z majątku zmarłego.

(2) Beneficjenci emerytalni, którzy mogą zwrócić się do administratora programu o wypłatę z funduszu emerytalnego. Jeśli jednak członek programu miał ponad 75 lat w dniu śmierci, wówczas beneficjenci będą musieli zapłacić podatek dochodowy od wypłaty według swojej krańcowej (najwyższej) stawki podatkowej. Jeśli krańcowa stawka beneficjenta wynosi 45%, zwiększyłoby to efektywną stawkę podatkową do 67%.

Alternatywnie, beneficjenci mogą wypłacić pieniądze z własnych środków.

Efekt jest jasny: emerytury nie są już poza zasięgiem HMRC. Zamiast tego dołączają do nieruchomości, inwestycji i innych aktywów jako część majątku - potencjalnie podlegając 40% opłacie podatkowej.

Stanowisko Portugalii - dlaczego przepisy brytyjskie nadal mają znaczenie

Sama Portugalia nie nakłada podatku od spadków lub nieruchomości. Zamiast tego, skromna opłata skarbowa ma zastosowanie w ograniczonych sytuacjach, a transfery między małżonkami, dziećmi i rodzicami są generalnie zwolnione.

Dla emigrantów z Wielkiej Brytanii oznacza to, że wyzwaniem nie jest portugalskie opodatkowanie, ale brytyjskie prawo. Ponieważ emerytury przechowywane w Wielkiej Brytanii są klasyfikowane jako aktywa w Wielkiej Brytanii, pozostają one w zasięgu HMRC niezależnie od miejsca zamieszkania.

Jest to szczególnie ważne dla emerytów w Portugalii, którzy mogli zorganizować swoje sprawy, zakładając, że emerytury są odporne na IHT.

Kredyty: Dostarczone zdjęcie; Autor: Klient;

Planowanie - co powinieneś zrobić teraz?

Reformy stwarzają zarówno ryzyko, jak i możliwości. Działając przed kwietniem 2027 r., możesz podjąć kroki w celu złagodzenia narażenia na podatek IHT i ochrony spuścizny swojej rodziny.

Oto kilka kluczowych działań, które może rozważyć brytyjski emigrant w Portugalii:

Przegląd ekspozycji emerytalnej
Dokonaj przeglądu swoich brytyjskich emerytur i oceń, jaka ich część może być narażona na podatek IHT od 2027 roku.

Modeluj swój majątek
Współpracuj z doradcą, aby modelować swój majątek zgodnie z nowymi zasadami. Które aktywa będą objęte brytyjskim podatkiem IHT? Które są poza nim?

Zbadaj alternatywne struktury
Zastanów się, czy przeniesienie części majątku do innych pojazdów - może zmniejszyć ekspozycję, zapewniając jednocześnie zgodność z przepisami w Portugalii.

Przegląd ustaleń dotyczących sukcesji
Sprawdź, czy Twoje testamenty, nominacje beneficjentów i struktury powiernicze pozostają skuteczne w świetle nowych przepisów. Niezbędna jest transgraniczna koordynacja między doradcami z Wielkiej Brytanii i Portugalii.

Działaj w ramach okna
Chociaż nowe przepisy dotyczące rezydencji już obowiązują, nowe przepisy IHT nie będą obowiązywać do kwietnia 2027 r., więc jest jeszcze czas na planowanie. Istnieje jednak również szansa. Łącząc stosunkowo łagodny portugalski system spadkowy z perspektywicznym planowaniem w Wielkiej Brytanii, można uchronić znaczny majątek przed niepotrzebnym opodatkowaniem.

W Blacktower wspieramy emigrantów w Portugalii od prawie 40 lat. Specjalizujemy się w poruszaniu się po zawiłościach transgranicznego planowania finansowego.

Jeśli jesteś brytyjskim emigrantem w Portugalii zaniepokojonym wpływem podatku IHT na Twoje emerytury, porozmawiaj z naszym zespołem już dziś.

info@blacktowerfm.com

www.blacktowerfm.com

John Westwood,

Prezes Grupy,Blacktower FinancialManagement