Planowanie przed przeprowadzką

Planowanie przed opuszczeniem Wielkiej Brytanii zapewnia najlepszą pozycję do skorzystania z możliwości, które zostałyby utracone po przybyciu do portugalskiego systemu podatkowego. Kluczowe obszary do rozważenia obejmują:

Indywidualne Konta Oszczędnościowe (ISA)

W przypadku rezydentów Wielkiej Brytanii konta ISA są wolne zarówno od podatku dochodowego, jak i podatku od zysków kapitałowych. Jednak po opuszczeniu Wielkiej Brytanii ta ochrona podatkowa nie ma już zastosowania.

Jeśli jest to wiadome, większość osób realizuje swoje konta ISA przed opuszczeniem Wielkiej Brytanii przy 0% podatku brytyjskiego, a następnie reinwestuje w nowe inwestycje efektywne podatkowo po przeprowadzce. Jeśli poczekasz, aż będziesz rezydentem Portugalii, a następnie dokonasz wypłaty, zostanie naliczony podatek od zysków kapitałowych.

Ulgi podatkowe od zysków kapitałowych

Jako rezydent podatkowy Wielkiej Brytanii możesz zrealizować 3000 GBP zysków rocznie bez podatku. Portugalia nie oferuje podobnej ulgi. Dzięki odpowiedniemu planowaniu możliwe jest skorzystanie z ulg z dwóch lat podatkowych (jeśli nie zostały wykorzystane) przed wyjazdem, a także z wszelkich przeniesionych strat.

Emerytury

Zwolniony z podatku 25% ryczałt emerytalny (PCLS) jest dostępny tylko dla rezydentów podatkowych Wielkiej Brytanii. Po opuszczeniu Wielkiej Brytanii wszelkie wypłaty emerytur, w tym PCLS, będą podlegać portugalskiemu opodatkowaniu.

Nieruchomość: główna rezydencja

W Wielkiej Brytanii jesteśmy przyzwyczajeni do koncepcji ulgi z tytułu głównego miejsca zamieszkania i zachowujemy tę ulgę przy sprzedaży byłego głównego domu jako rezydent spoza Wielkiej Brytanii. Jednak sprzedaż nieruchomości w czasie, gdy mieszkasz w Portugalii, może wiązać się z portugalskim podatkiem od zysków kapitałowych, chyba że kwalifikujesz się do niektórych programów, takich jak IFICI (NHR 2.0).

Planowanie po przeprowadzce

Programy zachęt podatkowych

Nowi mieszkańcy Portugalii mogą ubiegać się o nowy program zachęt podatkowych, IFICI (często określany jako NHR 2.0). Program ten oferuje nieopodatkowane odsetki, dywidendy i zyski kapitałowe pochodzące ze źródeł innych niż portugalskie, więc może być bardzo atrakcyjny z podatkowego punktu widzenia.

W przeciwieństwie do oryginalnego programu Non-Habitual Resident (NHR), kwalifikowalność jest bardziej restrykcyjna i związana z określonymi zawodami lub działalnością gospodarczą. Zaleca się konsultację z księgowym w celu oceny kwalifikowalności.

Nieruchomość: drugorzędna lub kupno pod wynajem

Podczas gdy sprzedaż głównego miejsca zamieszkania jest często najlepszym rozwiązaniem przed przeprowadzką, sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych po przeprowadzce może czasami oferować korzyści podatkowe zgodnie z zasadami wyceny z kwietnia 2015 roku.

Przykładowo, jeśli nieruchomość została zakupiona w 2000 r. za 100 tys. funtów, a obecnie jej wartość wzrosła do 400 tys. funtów, pozornie zysk kapitałowy wynosi 300 tys. funtów, jednak zgodnie z przepisami z 2015 r. można przyjąć wartość z 6 kwietnia 2015 r. jako efektywną cenę zakupu. W tym przykładzie, wyobraźmy sobie, że wartość z 2015 r. wynosiła 350 tys. funtów, wówczas podlegający opodatkowaniu zysk zmniejszył się z 300 tys. funtów do 50 tys. funtów.

Należy pamiętać, że w tym przykładzie zastosowanie miałby również portugalski podatek od zysków kapitałowych (chyba że kwalifikujesz się do IFICI), więc wymagane jest dokładne porównanie i obliczenie dwóch wyników podatkowych.

Strategia inwestycyjna

Jeśli posiadasz inwestycje w Wielkiej Brytanii, są one prawdopodobnie denominowane w funtach szterlingach z brytyjskim nastawieniem. Jest to coś, co negatywnie wpłynęło na zwroty z inwestycji w ostatnich latach w porównaniu do, powiedzmy, globalnych portfeli, które osiągnęły znacznie lepsze wyniki. Na przykład w ciągu ostatnich 10 lat rynek brytyjski wzrósł o 98,68%, podczas gdy indeks światowy wzrósł o 176,21%.

Przejście do Portugalii daje możliwość ponownej oceny ekspozycji walutowej i dywersyfikacji globalnej, potencjalnie poprawiając zwroty i zmniejszając ryzyko.

Ogólne punkty planowania

Planowanie IHT

Portugalia nie ma podatku od spadków, ale brytyjski podatek IHT może nadal mieć zastosowanie do długoterminowych rezydentów Wielkiej Brytanii. Po budżecie Wielkiej Brytanii z października 2024 r. ocena IHT jest obecnie oparta na rezydencji, co jest znacznie prostszym systemem niż poprzedni system domicylu.

Osoby przenoszące się bezpośrednio z Wielkiej Brytanii prawdopodobnie zostaną uznane za długoterminowych rezydentów Wielkiej Brytanii (mieszkających w Wielkiej Brytanii przez 10 lat lub dłużej z ostatnich 20), a zatem nadal będą miały obowiązek brytyjskiego podatku IHT od aktywów na całym świecie. Jednak po spełnieniu zasad długoterminowej rezydencji poza Wielką Brytanią, tylko aktywa z siedzibą w Wielkiej Brytanii będą podlegać brytyjskiemu podatkowi IHT. Doprowadziło to wiele osób do przeniesienia aktywów poza Wielką Brytanię.

Testamenty

Przenosząc się do innego kraju, należy upewnić się, że majątek jest chroniony odpowiednimi testamentami. Ogólnie rzecz biorąc, wskazane jest posiadanie oddzielnych testamentów dla majątku brytyjskiego i portugalskiego. W Portugalii obowiązują zasady "przymusowego dziedziczenia", ale obywatele Wielkiej Brytanii mogą wybrać dyrektywę UE Bruksela IV w swoim portugalskim testamencie, aby ominąć te ograniczenia.

Zarządzanie walutami

Należy pamiętać o kursach wymiany walut, zwłaszcza w przypadku korzystania z usług banków, które zazwyczaj oferują niskie kursy. Korzystanie z usług renomowanego brokera walutowego obecnego w Portugalii jest często bardziej korzystne.

Przegląd emerytury

Brytyjskie emerytury zawsze będą podlegać brytyjskiemu podatkowi IHT, ponieważ są to aktywa z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Dokładny przegląd zapewnia optymalny dochód i efektywność podatkową, a także możliwość obniżenia opłat i poprawy zwrotów z inwestycji.

Kwestie administracyjne

Upewnij się, że powiadomiłeś HMRC o swoim odejściu za pośrednictwem zeznania podatkowego self-assessment lub, jeśli go nie wypełniłeś, formularza P85. Musisz również powiadomić Finanças o swoim przybyciu do Portugalii i do systemu podatkowego, ponieważ nie jest to proces automatyczny w ramach wniosku o rezydenturę.

W przypadku pobierania emerytury z Wielkiej Brytanii, ukończenie procesu DT Individual może zapobiec potrąceniu podatku u źródła, ponieważ Portugalia generalnie ma prawo do opodatkowania na mocy traktatu między Wielką Brytanią a Portugalią w przypadku emerytur innych niż służby cywilne.

Kluczowe jest spersonalizowane doradztwo

Przeprowadzka do Portugalii otwiera wiele możliwości finansowych, ale także wprowadza pewne komplikacje. Wczesne planowanie, profesjonalne wykwalifikowane doradztwo i dokładny przegląd inwestycji, nieruchomości, emerytur i zobowiązań podatkowych są niezbędne, aby zapewnić płynne przejście i długoterminowy sukces finansowy.

Z ponad 35-letnim doświadczeniem, Debrah Broadfield i Mark Quinn są doradcami podatkowymi i dyplomowanymi planistami finansowymi specjalizującymi się w doradztwie transgranicznym dla emigrantów. Skontaktuj się z nami pod adresem: +351 289 355 316 lub portugal@spectrum-ifa.com.