Die wahren Kosten für die Arbeit in Portugal – eine Aufschlüsselung

Ein portugiesisches Unternehmen kann jährlich mehr als 50.000 Euro für die Beschäftigung eines Mitarbeiters ausgeben, dessen Nettoeinkommen unter 27.500 Euro liegt. Das ist ein beträchtlicher Unterschied, der erklärt, warum die Arbeitskosten sowohl für Unternehmen als auch für Arbeitnehmer nach wie vor ein wichtiges Thema sind.

in · 28 Okt. 2026, 12:49 · 0 Kommentare

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Eine neue Studie der Fundação Francisco Manuel dos Santos befasst sich eingehend mit dem portugiesischen Steuersystem und untersucht, welche Kosten bei der Beschäftigung von Mitarbeitern anfallen, welche Steuern Unternehmen zu tragen haben und welche Schwierigkeiten Investitionen erschweren können.

Der Bericht mit dem Titel „Portugal Fiscal“ wurde von den Ökonomen und Steuerexperten Sérgio Vasques, Susana Peralta und José Pedro Sousa verfasst.

Zu den Ergebnissen gehört eine detaillierte Aufschlüsselung dessen, was mit einem Gehalt geschieht, bevor es auf dem Bankkonto eines Arbeitnehmers landet.

Die Forscher untersuchten das Beispiel eines alleinstehenden Arbeitnehmers ohne Kinder, der ein Bruttojahresgehalt von 40.504 € verdient.

Rechnet man die Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers hinzu, steigen die jährlichen Gesamtkosten für die Beschäftigung dieser Person auf 50.124 €.

Der Arbeitnehmer erhält jedoch nach Abzug der Einkommensteuer und seiner eigenen Sozialversicherungsbeiträge etwa 27.476 Euro.

Damit ergibt sich eine Differenz von 22.648 Euro zwischen dem, was der Arbeitgeber zahlt, und dem, was der Arbeitnehmer netto nach Hause bringt.

Ökonomen bezeichnen dies als Steuerkeil, der den Anteil der Arbeitskosten misst, der auf Steuern und Pflichtsozialbeiträge entfällt.

In diesem Fall beträgt der Steuerkeil 45,2 %.

Es ist anzumerken, dass dies nicht bedeutet, dass der Arbeitnehmer persönlich 45,2 % seines Bruttogehalts verliert. Ein Teil der Differenz ergibt sich aus Beiträgen, die separat vom Arbeitgeber gezahlt werden.

Für einen Arbeitnehmer mit einem niedrigeren Bruttojahresgehalt von 24.254 € berechnet die Studie Gesamtbeschäftigungskosten in Höhe von 30.014 € bei einem Steuerkeil von 39,3 %.

Diese Beispiele zeigen, wie die Kosten für die Einstellung eines Mitarbeiters erheblich höher sein können als das im Arbeitsvertrag angegebene Gehalt.

Die Personalkosten sind nur ein Teil des finanziellen Gesamtbildes für in Portugal tätige Unternehmen.

Unternehmen müssen sich zudem mit der Körperschaftsteuer (IRC) sowie einer Reihe von Meldepflichten und in einigen Fällen mit zusätzlichen kommunalen und staatlichen Abgaben auseinandersetzen.

Der reguläre Körperschaftsteuersatz in Portugal beträgt im Jahr 2026 19 %, nach 20 % im Jahr 2025.

Weitere Senkungen sind geplant, wodurch der Satz im Jahr 2027 auf 18 % und im Jahr 2028 auf 17 % sinken wird.

Berechtigte kleinere Unternehmen profitieren von einem ermäßigten Steuersatz von 15 % auf die ersten 50.000 € ihres steuerpflichtigen Gewinns.

Größere Unternehmen müssen jedoch mit zusätzlichen Zuschlägen rechnen, wobei der höchste kombinierte Nominalzinssatz 29,5 % erreichen kann.

Nicht jedes Unternehmen zahlt diesen Betrag

Die Studie ergab, dass der durchschnittliche effektive Körperschaftsteuersatz im Jahr 2024 bei 18,6 % lag, was den Einfluss von Abzügen, Befreiungen und anderen steuerlichen Regelungen widerspiegelt.

Die Untersuchung verdeutlicht zudem, wie stark sich die Körperschaftsteuerzahlungen konzentrieren.

Im Jahr 2024 entfielen 44 % der festgesetzten Körperschaftsteuer auf nur 1.343 Unternehmen, was 0,2 % der untersuchten Körperschaftsteuerzahler entspricht.

Die versteckten Kosten komplizierter Vorschriften

Für Unternehmen sind Steuersätze nur ein Aspekt. Das Verständnis der Vorschriften und deren Einhaltung können zusätzliche Kosten verursachen.

Der Bericht identifiziert die Komplexität des portugiesischen Steuersystems als Hindernis, insbesondere wenn Unternehmen sich mit sich ändernden Rechtsvorschriften, unterschiedlichen Steuerregelungen und umfangreichen Meldepflichten auseinandersetzen müssen.

Die Beilegung von Steuerstreitigkeiten kann zudem Jahre dauern

Ende 2025 waren bei den Verwaltungs- und Finanzgerichten Portugals 26.942 Steuerverfahren anhängig.

Bei einigen Streitfällen, die mehrere Instanzen durchlaufen, kann es mehr als ein Jahrzehnt dauern, bis eine endgültige Entscheidung gefällt wird.

Für ein Unternehmen, das mit Unsicherheiten hinsichtlich seiner steuerlichen Situation konfrontiert ist, kann dies die langfristige Planung erschweren.

Die Studie wirft zudem Fragen zum umfangreichen System steuerlicher Anreize in Portugal auf.

Im Jahr 2025 gab es 781 aktive Steuervergünstigungen, doch die Kosten für 39 % davon waren nicht beziffert worden.

Die Forscher argumentieren, dass mehr Transparenz und eine einheitlichere Bewertung dazu beitragen würden, festzustellen, ob diese Anreize die beabsichtigten Vorteile bringen.

Was bedeutet das für Investitionen?

Die portugiesische Regierung hat ihre geplanten Senkungen der Körperschaftsteuer als Mittel vorgestellt, um die Wettbewerbsfähigkeit des Landes zu stärken und Unternehmensinvestitionen zu fördern.

Niedrigere Steuersätze mögen die finanziellen Aussichten für manche Unternehmen verbessern, doch die Studie legt nahe, dass auch Vorhersehbarkeit und administrative Einfachheit Beachtung verdienen.

Unternehmen, die über Expansion, Neueinstellungen oder Investitionen entscheiden, müssen nicht nur wissen, wie viel Steuern sie zahlen werden, sondern auch, wie verlässlich die Vorschriften angewendet werden.

Für Arbeitnehmer bleibt der Unterschied zwischen den Gesamtarbeitskosten und dem Nettoeinkommen ebenso bedeutend.

Die Ergebnisse bieten eine nützliche Perspektive auf eine in Portugal bekannte Debatte: Die Verbesserung der Löhne und die Gewinnung von Investitionen erfordern mehr als nur eine Änderung der nominellen Steuersätze.